答ღ✿★：根据《财政部税务总局住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局住房城乡建设部公告2023年第28号）规定ღ✿★：“一ღ✿★、自2024年1月1日至2025年12月31日ღ✿★，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人ღ✿★，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠ღ✿★。其中ღ✿★，新购住房金额大于或等于现住房转让金额的ღ✿★，全部退还已缴纳的个人所得税ღ✿★；新购住房金额小于现住房转让金额的ღ✿★，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税ღ✿★。”

　　财政部税务总局住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局住房城乡建设部公告2023年第28号）

　　中华人民共和国个人所得税法》ღ✿★、《国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）ღ✿★、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）

　　答ღ✿★：根据《国家税务总局关于修订发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2022年第7号）ღ✿★：“ღ✿★。第四条 享受子女教育ღ✿★、继续教育ღ✿★、住房贷款利息或者住房租金ღ✿★、赡养老人ღ✿★、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人ღ✿★，自符合条件开始ღ✿★，可以向支付工资ღ✿★、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息ღ✿★，由扣缴义务人在预扣预缴税款时ღ✿★，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除ღ✿★；也可以在次年3月1日至6月30日内ღ✿★，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除ღ✿★。

　　国家税务总局关于修订发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2022年第7号）

　　答ღ✿★：根据《国家税务总局财政部中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（税总财务发〔2023〕48号）规定ღ✿★，代扣ღ✿★、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月31日前ღ✿★，向税务机关提交上一年度＂三代＂税款手续费申请相关资料ღ✿★，因＂三代＂单位或个人自身原因ღ✿★，未及时提交申请的ღ✿★，视为自动放弃上一年度＂三代＂税款手续费ღ✿★。

　　国家税务总局财政部中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（税总财务发〔2023〕48号）

　　答ღ✿★：根据《国家税务总局关于修订发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2022年第7号）ღ✿★：“ღ✿★。第四条 享受子女教育ღ✿★、继续教育ღ✿★、住房贷款利息或者住房租金ღ✿★、赡养老人ღ✿★、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人ღ✿★，自符合条件开始ღ✿★，可以向支付工资ღ✿★、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息ღ✿★，由扣缴义务人在预扣预缴税款时ღ✿★，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除ღ✿★；也可以在次年3月1日至6月30日内ღ✿★，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除ღ✿★。

　　国家税务总局关于修订发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2022年第7号）

　　答ღ✿★：2024年度汇算的时间是2025年3月1日至6月30日ღ✿★。其中ღ✿★，在中国境内无住所的纳税人如果提前离境的ღ✿★，可以在离境前办理年度汇算ღ✿★。有汇算初期（3月1日至3月20日）办理需求的纳税人ღ✿★，可以根据自身情况ღ✿★，在2月21日后通过个税APP预约上述时间段中的任意一天办理ღ✿★。3月21日至6月30日ღ✿★，纳税人无需预约ღ✿★，可以随时办理ღ✿★。需要说明的是ღ✿★，为帮助纳税人高效便捷ღ✿★、合理有序地完成年度汇算ღ✿★，税务机关ღ✿★、单位将通过一定方式分批分期通知提醒纳税人在确定的时间段内错峰办理ღ✿★，建议纳税人尽量在约定的时间内办理ღ✿★，以免产生办税拥堵ღ✿★，影响办税体验ღ✿★。

　　本办法所称汇算清缴必发ღ✿★，是指纳税人汇总一个纳税年度内取得的综合所得收入额ღ✿★，减除费用六万元以及专项扣除ღ✿★、专项附加扣除ღ✿★、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后bifaღ✿★。ღ✿★，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数ღ✿★，减去减免税额后计算本年度实际应纳税额ღ✿★，再减去已预缴税额ღ✿★，确定该纳税年度应退或者应补税额ღ✿★，在法定期限内向税务机关办理纳税申报并结清税款的行为ღ✿★。具体计算公式如下ღ✿★：

　　答ღ✿★：根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（国家税务总局令第57号）第十三条规定ღ✿★，纳税人对扣缴义务人申报的综合所得等信息有异议的ღ✿★，应当先行与扣缴义务人核实确认ღ✿★。确有错误且扣缴义务人拒不更正的ღ✿★，或者存在身份被冒用等情况无法与扣缴义务人取得联系的ღ✿★，纳税人可以通过个税APPღ✿★、网站等向税务机关发起申诉ღ✿★。

　　答ღ✿★：根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（国家税务总局令第57号）第十八条规定ღ✿★，在汇算清缴期内纳税人自行办理或者委托受托人办理的ღ✿★，向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报ღ✿★；有两处及以上任职受雇单位的ღ✿★，可自主选择向其中一处主管税务机关申报ღ✿★。由单位代为办理汇算清缴的必发ღ✿★，向单位的主管税务机关申报ღ✿★。

　　答ღ✿★：纳税人取得经营所得必发ღ✿★。ღ✿★，按年计算个人所得税俄罗斯victory day小孩ღ✿★，由纳税人在月度或季度终了后15日内ღ✿★，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报ღ✿★，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》ღ✿★。在取得所得的次年3月31日前ღ✿★，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴ღ✿★，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》ღ✿★；从两处以上取得经营所得的ღ✿★，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报ღ✿★，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》ღ✿★。

　　国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）

　　答ღ✿★：根据《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第30号）ღ✿★：“一必发必发ღ✿★、居民个人取得全年一次性奖金ღ✿★，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的ღ✿★，不并入当年综合所得ღ✿★，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额ღ✿★，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表俄罗斯victory day小孩ღ✿★，确定适用税率和速算扣除数ღ✿★，单独计算纳税ღ✿★。计算公式为ღ✿★：

　　财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第30号）

　　答ღ✿★：根据《省医保局省财政厅国家税务总局贵州省税务局关于做好2025年城乡居民基本医疗保险参保征缴工作的通知》（黔医保发〔2024〕12号）“ღ✿★。（二）集中征缴期2025年度城乡居民医保集中征缴期为2024年9月23日至2025年2月28日ღ✿★，按400元／人·年标准缴费ღ✿★，自2025年1月1日起享受城乡居民医保待遇ღ✿★。特殊困难人员按规定享受政府全额或定额资助ღ✿★。”

　　答ღ✿★：根据《国家税务总局财政部中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》（国家税务总局财政部中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号）规定ღ✿★：“四ღ✿★、旅客在行程结束或支付退票ღ✿★、改签费用后ღ✿★，可通过铁路12306（包括网站和移动客户端ღ✿★，下同）如实取得电子发票（铁路电子客票）ღ✿★。铁路运输企业根据旅客提供的购买方名称ღ✿★、统一社会信用代码和行程信息等如实开具电子发票（铁路电子客票）ღ✿★。五ღ✿★、铁路运输企业通过铁路12306下载或以电子邮件等方式将电子发票（铁路电子客票）交付给旅客ღ✿★。旅客可通过铁路12306查询ღ✿★、下载ღ✿★、打印电子发票（铁路电子客票）ღ✿★。

　　国家税务总局财政部中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》（国家税务总局财政部中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号）

　　问题3ღ✿★：如需将带有“航空运输电子客票行程单”“铁路电子客票”字样的数电票用于抵扣税款ღ✿★、税前扣除和财务报销的ღ✿★，应该如何开具数电票？

　　答ღ✿★：目前带有“航空运输电子客票行程单”“铁路电子客票”字样的数电票包含“购买方名称”及其“统一社会信用代码”ღ✿★，如需将其用于抵扣税款ღ✿★、税前扣除和财务报销的ღ✿★，应当在“购买方名称”及其“统一社会信用代码”处填写将该发票用于抵扣税款ღ✿★、税前扣除和财务报销的单位信息ღ✿★，开票后直接交付到对应单位的税务数字账户ღ✿★。相关出行人信息在旅客信息栏（区）展示ღ✿★。

　　根据《财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部税务总局公告2020年第43号）规定ღ✿★：“一ღ✿★、对化妆品制造或销售ღ✿★、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出ღ✿★，不超过当年销售（营业）收入30％的部分ღ✿★，准予扣除ღ✿★；超过部分俄罗斯victory day小孩ღ✿★，准予在以后纳税年度结转扣除ღ✿★。三必发ღ✿★、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出ღ✿★，一律不得在计算应纳税所得额时扣除ღ✿★。

　　中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）ღ✿★、《财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部税务总局公告2020年第43号）

　　国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）

　　答ღ✿★：根据《国家税务总局财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》（国家税务总局财政部公告2023年第11号）规定ღ✿★：“三ღ✿★、企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生ღ✿★、自行判别必发bifaღ✿★，ღ✿★、申报享受ღ✿★、相关资料留存备查”的办理方式ღ✿★，由企业依据实际发生的研发费用支出必发ღ✿★。ღ✿★，自行计算加计扣除金额ღ✿★，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》享受税收优惠ღ✿★，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况（上半年或前三季度）填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）ღ✿★。《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与规定的其他资料一并留存备查ღ✿★。

　　国家税务总局财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》（国家税务总局财政部公告2023年第11号）

　　中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）俄罗斯victory day小孩ღ✿★、（国税发〔2008〕80号）ღ✿★、《网络发票管理办法》（国家税务总局令第30号）

　　答ღ✿★：一ღ✿★、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十五条规定ღ✿★：“企业发生非货币性资产交换ღ✿★，以及将货物ღ✿★、财产ღ✿★、劳务用于捐赠ღ✿★、偿债ღ✿★、赞助ღ✿★、集资ღ✿★、广告ღ✿★、样品ღ✿★、职工福利或者利润分配等用途的ღ✿★，应当视同销售货物ღ✿★、转让财产或者提供劳务ღ✿★，但国务院财政ღ✿★、税务主管部门另有规定的除外”

　　中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）ღ✿★、《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）

　　国家税务总局关于实施农ღ✿★、林ღ✿★、牧ღ✿★、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号）

　　二ღ✿★、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八十三条规定ღ✿★：“企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息ღ✿★、红利等权益性投资收益ღ✿★，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益ღ✿★。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息ღ✿★、红利等权益性投资收益ღ✿★，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益ღ✿★。”

　　国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）

　　企业将购入的农ღ✿★、林ღ✿★、牧ღ✿★、渔产品ღ✿★，在自有或租用的场地进行育肥ღ✿★、育秧等再种植ღ✿★、养殖ღ✿★，经过一定的生长周期俄罗斯victory day小孩ღ✿★，使其生物形态发生变化ღ✿★，且并非由于本环节对农产品进行加工而明显增加了产品的使用价值的bifa必发ღ✿★。ღ✿★，可视为农产品的种植ღ✿★、养殖项目享受相应的税收优惠ღ✿★。主管税务机关对企业进行农产品的再种植ღ✿★、养殖是否符合上述条件难以确定的ღ✿★，可要求企业提供县级以上农ღ✿★、林ღ✿★、牧必发ღ✿★、渔业政府主管部门的确认意见ღ✿★。”

　　国家税务总局关于实施农ღ✿★、林ღ✿★、牧俄罗斯victory day小孩ღ✿★、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号）

　　中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）ღ✿★、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）

　　答ღ✿★：根据《国家税务总局财政部中国民用航空局关于民航旅客运输服务推广使用全面数字化的电子发票的公告》（国家税务总局财政部中国民用航空局公告2024年第9号）“ღ✿★。九ღ✿★、购买方为增值税一般纳税人的ღ✿★，可通过税务数字账户对符合规定的电子行程单进行用途确认ღ✿★，按规定办理增值税进项税额抵扣ღ✿★。增值税一般纳税人申报抵扣的电子行程单进项税额ღ✿★，在纳税申报时应当填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）的“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中ღ✿★。

　　国家税务总局财政部中国民用航空局关于民航旅客运输服务推广使用全面数字化的电子发票的公告》（国家税务总局财政部中国民用航空局公告2024年第9号）

　　答ღ✿★：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）ღ✿★，小规模纳税人发生增值税应税销售行为ღ✿★，合计月销售额未超过10万元的ღ✿★，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次ღ✿★，如果没有其他免税项目ღ✿★，则无需填报《增值税减免税申报明细表》ღ✿★；减按1％征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3％征收率）”相应栏次ღ✿★，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2％计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次ღ✿★。

　　国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）

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